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預算管理內部控制制度
添加日期:2019年5月24日  部門科室:總務處  作者:admin  來源:本站原創  點擊次數:3423
 

預算管理內部控制制度

第一章 總 則

第一條  為推動內部控制建設,完善預算管理體系,提高預算的科學性和嚴肅性,促進實現預算目標,根據國家有關法律、法規和《行政事業單位內部控制基本規范(試行) 》(財會201221)、《中華人民共和國預算法》(2014)、《中華人民國和國預算法實施條例》和《四川省省級財政預算管理辦法》,結合本單位實際,特制定本制度。

第二章 管理職能

    第二條  預算管理工作包括預算編審、批復、執行和分析、追加、調整、決算與績效等進行全過程管理。

第三條  總務處負責編制并上報部門預算和部門決算,組織和監督預算執行,定期報告預算執行情況,提出改進預算管理工作的建議和措施。

第四條  各部門為預算執行部門,負責項目預算的申報、執行、實施、日常跟蹤管理、績效評價等工作。

第五條  各部門應當嚴格執行批復的預算,自覺接受財務的指導與監督。

第六條  預算績效評價工作由總務處牽頭,各部門配合。預算績效評價報告經單位負責人審核批準后報市財政局。

第三章 預算編審

第七條 預算編制內容。單位預算包括收入預算和支出預算。

(一)收入預算編制。收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、經營收入、罰沒收入和其他收入。總務處在與各部門溝通協調的基礎上,核實單位的編制、人員、資產等基礎資料,確定收入來源,編制收入預算。

(二)支出預算編制。支出預算包括經費支出(事業支出)、上繳上級支出、經營支出和其他支出。其中:經費支出(事業支出)包括基本支出和項目支出。基本支出包括人員經費支出和公用經費支出,按照人員基礎信息及定員定額標準編制;項目支出,是指單位各部門為完成特定的工作任務,在基本支出之外發生的支出。各部門應根據國家、省、市政府政策依據、工作安排和財政預算編報時間要求,提出項目工作實施方案,據實測算資金需求,形成項目建議書,按時提交財務綜合平衡,經單位辦公會議審議通過后上報市財政局,并錄入基礎項目庫備選。項目支出按照要求分類細化,合理編制。

(三)預算內容要詳實完整,項目具體細化,數據來源準確。按照供給與需求相結合的原則,預算要留有余地,不得編制無來源的收入預算。按照量入為出的原則,不得編制赤字預算。預算必須附有預算編制說明,對編制預算建議的指導思想、人員及財產物資的基本數字。預算包括的范圍、預算定額標準、各項指標比上年增減變化情況及原因、各項指標計算的主要依據等予以分析說明。

    第八條  加強預算管理。根據市財政局的工作部署,總務處負責預算編制,全面把握預算編制政策和要求。預算編制貫徹厲行節約、量入為出、收支平衡的原則,統籌兼顧,突出重點,細化編制,確保工作運行。

第九條  規范預算編制。總務處按照市財政局部門預算編制要求,結合工作職能和工作重點、目標和任務,組織預算編制工作。

第十條  預算編審范圍。預算編審的范圍包括口徑收人預算和支出預算。收入預算應按照不同收入來源分別編制體現部門收入預算的完整性。支出預算應按計劃用途細化到支出經濟分類明細科目,提高支出編制預算的準確性。

第十一條  預算編審程序。預算編制實行“二上二下”的編審程序。

(一)單位各部門(處室)編報預算

.根據財政業務預算編制要求,由總務處牽頭預算編制工作,提出單位預算編制的具體方法和要求,準備預算編制模板,明確工作程序。

2.各部門(處室)要根據工作目標任務,梳理工作計劃,提出并編報部門預算項目庫。

3.準備預算編制所需基礎數據。各部門(處室)完成基礎數據的填報并附各項基礎數據附件資料,在預算編審全過程中根據取數時點要求對基礎數據進行更新和復核。

4.預算數據的填報。預算項目應提供申報理由、測算依據以及項目實現的預期效益、歷史對比數據、標準和相關文件、政策、合同等論證評審依據,確保預算編報切合實際。

5.總務處對各部門(處室)提出的“三公”經費預算、采購預算、資產預算、信息化預算和工程修繕預算等支出事項需求,進行匯總初審并平衡內部實際需要,同類事項統一標準并統籌安排,避免多頭重復申報。

6.屬于歸口審核的預算事項編制完成后報總務處匯總,總務處按輕重緩急排序統一編報,按預算管理程序逐級審核,并按預算編審“二上二下”程序調整單位收支總預算,并由總務處報分管領導審查,形成單位預算草案。

7.組織召開黨委會會議,對提交的單位預算草案進行討論。

(二)黨委會集體決策通過單位年度預算草案,如存在經常性收支差額則上報市財政局。

第四章  預算批復與分解

第十二條  單位內部預算批復要求。單位收到預算批復后,嚴格按照批復的內容進行指標分解和細化落實。

(一)根據批復的年度預算,按照預算單位及部門預算績效目標、分解預算指標、明確事項、預算執行方式和支出類型。

(二)總務處根據同級財政部門批復的預算和單位內部各部門提出的支出需求,將預算指標按照部門(處室)進行分解,并報分管領導審核、主要領導審批。

(三)審批通過后,總務處將預算批復明確至具體的指標名稱和具體內容,并嚴格按照預算批復用途和工作需要明確開支范圍,進一步細化項目,開展項目實施。

第五章  預算執行與分析

    

第十三條  單位預算應貫徹“先有預算后有支出”的原則,嚴格執行經批復的預算,強化預算的嚴肅性。

第十四條  所有開支事項必須嚴格在批復的預算額度和范圍內開支,明確所屬預算指標,并提供真實、合法的票據,按單位采購管理、經費收支、固定資產、項目管理等規定履行相關審核、審批程序。               

第十五條 單位在預算執行中,項目預算申報及執行實行責任制,當年的預算項目原則上應在預算年度內執行完畢,確因執行困難需跨年度的,應在每年930日前將項目進展情況、跨年原因、項目預計完成時間等書面報告總務處,總務處根據項目進展情況編制調整預算以及下一年項目預算。經單位辦公會研究決定后,并報市財政局批準。

    第十六條  業務歸口部門對其統籌事項的預算收支執行情況負責,報所屬分管領導審核,主要領導審批后向總務處報送《預算執行情況表》。其中:“三公”經費歸口部門應對“三公”經費預算嚴格執行,實行總額控制。采購、工程和信息化歸口部門應合理安排采購、工程和信息化事項的相關準備工作,督促各部門(處室)按項目要求準備資料,及時履行報批程序,統籌協調,有效推進項目開展。

    第十七條  總務處按財政管理規定程序申請資金,確保資金及時到賬和及時撥付,按照財務制度的規定對預算收支進行核算,并對單位預算執行進度和計劃完成情況進行匯總分析,報送預算執行統計報表。

第十八條  預算分析。總務處根據單位的預算執行情況進行綜合分析。對于預算執行差異較大以及績效較差的預算項目分析原因,作為下年度內部預算編審參考依據。

第六章  預算調整

    

    第十九條  部門預算調整

    () 部門預算調整是指在年度預算執行中,由于發生不可抗力、上級部門政策調整,臨時安排工作等不可預見因素造成的新增預算需求、超預算或預算開支范圍更改調整的過程。

    ()在預算執行過程中,確因政策性和不可預見因素需作調整的應嚴格按規定程序,相關部門提交預算調整方案,由總務處匯總提出意見,報黨政聯席會審議后按程序辦理預算調整。

第七章  決算管理

第二十條  決算工作要求

()單位應當按照規定編制決算,報財政局審批。

(二)單位應當加強決算審核和分析,規范決算管理工作,保證決算數據的完整、真實、準確。

第八章  預算績效評價

單位應加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二十一條 預算績效管理由績效目標設定、績效運行跟蹤監控、績效評價組成。

第二十二條  預算績效目標設定要經過調查研究和科學論證,制定明確、細化、量化、符合客觀實際的績效目標。

第二十三條  對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監督檢查,發現問題及時整改,確保績效目標順利實現。

第二十四條  開展績效評價工作。預算執行結束后,各部門(處室)向黨委會匯報該處室預算管理措施及制度建設情況,預算資金的使用情況和使用效率。總務處應分項目統計出各處室的預算執行情況,按照確定的績效目標,進行科學合理、客觀公正的績效評價,形成績效報告報黨委會,由黨委會進行預算績效考核。

第二十五條  績效評價結果要在一定范圍內公開,作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。  

第九章 監督檢查

第二十六條 單位應建立健全內部預算監督檢查制度,提高資金的使用效率,預防資金管理中的不規范行為,保證資金的合理使用。

第二十七條 校紀委對單位金額較大的重點預算項目建立項目跟蹤檢查機制。在項目實施過程中,對項目的進展,資金使用,實施進度等與項目有關的情況實施實時監控。

第二十八條 校紀委負責對單位預算執行情況進行監督。

第十章  附 則

第二十九條 本制度與上級有關部門制度相抵觸的,以上級部門制度為準。

第三十條 本制度自印發之日起施行。

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